EBPAQC会员需求

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会员要求问 & A


要有资格成为员工福利计划审核质量中心的成员,事务所必须:
  • 指定一名审计合伙人对公司ERISA员工福利计划审计实践的质量负责. (于入院当日生效.)
  • 审计 凡在美国居住并符合会计师协会会员资格的合伙人,均为会计师协会会员.  (于入院当日生效.)
  • 制定计划以确保所有ERISA员工福利计划审计业务人员掌握当前知识, 适合于他们参与审计工作的程度, 适用的专业标准, ERISA员工福利计划审计规章制度. 这些知识可以通过在职培训或培训课程或两者兼而有之获得. 对签署审计意见的个人和管理ERISA员工福利计划的个人进行审计, the individual must complete a minimum of 8 hours of employee benefit plan-specific continuing professional education (CPE) within the three year period (or within the firm's or individual's most recent CPE period ending within the three year period) prior to signing an ERISA employee benefit plan 审计 opinion or managing an ERISA employee benefit plan 审计 engagement. 之后, 个人必须每三年至少参加8小时的特定员工福利计划的CPE(或在公司或个人为期三年的CPE期间),继续以该身份参加ERISA员工福利计划审计. (Program must be in place at admission; CPE requirement must be met in the firms or individual's first CPE cycle ending after admission date.)
  • 要求指定在全公司范围内对公司ERISA员工福利计划审计实践质量负责的审计合伙人,每年参加由中心主办的关于员工福利计划审计最新发展的指定合伙人规划网络研讨会.  参与可以通过直播网络研讨会、重播或存档网络研讨会进行. (有效的承认. 指定合伙人应在公司注册中心后尽快查看年度中心网络研讨会. 然而, 如果该公司在10月15日后加入, 指定合作伙伴不需要查看以前的年度中心网络研讨会. 指定的合作伙伴将被要求在随后的一年里首次满足这一要求.)
  • 建立特定于公司ERISA员工福利计划审计实践的政策和程序,以符合适用的专业标准和中心会员要求. 这些政策和程序必须形成文件,并进行适当的沟通. (于入院当日生效.)
  • 除了满足质量控制标准要求的监控, 建立年度内部检查程序,包括对公司ERISA员工福利计划审计实践的回顾,由拥有目前ERISA员工福利计划审计会计和审计实践经验和知识的个人进行. 考虑到计划审计的数量和不同类型,被检查的业务应代表公司的ERISA员工福利计划实践(e.g.——固定收益, 固定缴款, 健康和福利, multiemployer, esop计划, 有限的和全面的范围)和执行这些审计的不同地点. 内部检查应包括审查公司是否符合本中心的会员要求. 针对ERISA业务的内部检查报告应提供给公司的同行审核员. (适用于入院后开始进行的严格监测.)
  • 将由执行委员会确定的最近接受的同行评审的信息公开,这些信息可以通过电子邮件发送 ebpaqc@ogandoassociates.com 或传真 . (于入院当日生效.)
  • 是否将其ERISA员工福利计划审计作为公司同行评审的一部分,由中心成员公司的员工进行评审. (适用于在入学日期或之后开始的同行评审.)
  • 定期将本公司及其ERISA员工福利计划审计实践的信息归档, 并同意将这些资料提供给公众查阅, 由执行委员会决定. 
  • 按执行委员会的规定缴纳会费.

遵守执行委员会制定并经会计师协会董事会批准的其他要求.  

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1 审计合伙人是指在法律上是合伙人的个人, 注册会计师事务所的所有人或股东或执行审计服务的唯一执业者, 与事务所的审计客户就技术或行业特定问题进行一致的审查(如适用)或咨询. 此类个人应是注册会计师事务所的任何合伙关系、所有权或股东协议的一方.

2 会员公司必须尽最大努力确保遵守这一会员要求. Best efforts include (a) annually advising each 审计 partner that 会计师协会 membership is mandatory; and (b) taking appropriate corrective action in the event that the firm detects non-compliance. 除了, 只有居住在美国并符合会计师协会资格的审计合伙人必须是会计师协会的成员, 会员公司必须鼓励所有其他有资格成为会计师协会会员的专业人士以个人身份注册会计师协会会员.

3 管理审计业务的人员是专业员工,他们对审计业务的总体规划和监督负有持续的责任,或者有权确定审计业务是否完整(如果需要的话),需要得到最终合伙人的批准.

4 执行委员会决定中心成员公司必须公开以下信息, 如果适用的话, 相对于公司的同行评审:

  • 同行评审报告
  • 回复信,如果适用的话
  • 被评审公司签署的信函,表明同行评审文件已被接受,并了解公司同意采取某些行动 , 如果适用的话
  • 通知公司某些必需的行动已经完成的信件,如果适用,和 
  • 通知公司同行评审已被接受的信函
 

5 执行委员会已确定中心成员公司需向中心提交以下信息:          

  • 商号名称及地址
  • 说明该公司是否为PCPS成员
  • 负责公司ERISA员工福利计划审计实践的指定审计合伙人的姓名和联系方式
  • 公司名称及联系方式指定中心联系人管理员(如与上述指定人员不同)
  • 业主团体注册会计师、商号注册会计师、专业人员、商号人员总数
  • 审核ERISA雇员福利计划的大约次数(i.e.-1 - 5,6 - 25,26 - 50,51 -100,101-500,超过500)